Kdo je OSVČ a jaké má povinnosti?

OSVČ neboli osobou samostatně výdělečně činnou se rozumí osoba, která vykonává samostatně výdělečnou činnost na vlastní odpovědnost a vlastním jménem. Typicky se jedná například o kadeřníka, účetního, řemeslníka, právníka, lékaře nebo fotografa. Podle živnostenského zákona se OSVČ s živnostenským oprávněním dělí na ohlašovací (volné, řemeslné, vázané) a koncesované živnosti.

OSVČ se dále dělí na OSVČ hlavní a vedlejší:

🟢 OSVČ hlavní: V tomto případě je podnikání vaším hlavním zdrojem příjmu. Nemáte tedy práci na HPP ani při podnikání nejste na mateřské, v důchodu nebo nestudujete. Na hlavní činnost vám vzniká povinnost od prvního měsíce platit minimální zálohy na zdravotní a sociální pojištění.

🟢 OSVČ vedlejší: Za OSVČ vedlejší budete považovaní ve chvíli, kdy budete mít jiný hlavní příjem, jste student do 26 let nebo jste na mateřské či v důchodu. Zdravotní pojištění se vypočítá až po podání ročního přehledu podle skutečného zisku. Sociální pojištění platit nemusíte, pokud roční zisk nepřesáhne 111 736 Kč (pro rok 2025). Překročení této částky vede k ročnímu doplatku. Více se dozvíte v tomto našem článku.

K tomu, abyste se stali OSVČ, musíte v první řadě splnit obecné podmínky stanovené živnostenským zákonem č. 455/1991 Sb.:

Jako OSVČ budete mít povinnost odvádět daň z příjmů ve výši 15 % ze základu daně ve výši 1 676 052 Kč, nad tuto částku se daní zvýšenou sazbou 23 %. Jak už jsme zmínili, sazba daně (15 nebo 23 %) se uplatňuje na takzvaný základ daně, tedy částku, kterou získáte tak, že odečtete daňové výdaje od příjmů.  

Jako OSVČ vám vzniká také povinnost podat daňové přiznání z příjmů fyzických osob elektronickou formou (datovou schránkou nebo přes portál Moje daně). Tato povinnost však neplatí pro všechny OSVČ. Výjimku mají především OSVČ v paušálním režimu, které platí pouze měsíční paušální zálohy.

Jak už jsme zmínili výše, pokud se rozhodnete uplatňovat paušální daň, nemusíte podávat daňové přiznání. Nejedná se však o jedinou výhodu. Paušální daň umožňuje namísto tří samostatných plateb (zdravotní pojištění, sociální pojištění a daň z příjmů) platit pouze jednu měsíční sazbu, která v roce 2025 činí:

Pojďme se ještě blíže podívat na to, jak je to se sociálním, zdravotním a také nemocenským pojištěním.

Pokud budete OSVČ na hlavní činnost, musíte platit minimální zálohu 4 759 Kč měsíčně (pro rok 2025). V případě vedlejší činnosti se platby odvíjí od výše příjmů. V případě, že roční zisk nepřesáhne rozhodnou částku (pro rok 2025 činí 111 736 Kč), zálohy platit nebudete.

OSVČ na hlavní činnost musí platit minimální měsíční zálohu 3 143 Kč (pro rok 2025). U OSVČ na vedlejší činnost se zálohy neplatí měsíčně, pojistné se doplácí zpětně podle skutečného zisku.

Účast na nemocenském pojištění je dobrovolná a musíte se k ní aktivně přihlásit (prostřednictvím tiskopisu či ePortálu ČSSZ). Minimální vyměřovací základ pro pojistné v roce 2025 činí 9 000 Kč s měsíční minimální platbou 243 Kč.

Jako OSVČ musíte po podání daňového přiznání odevzdat přehled o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně a České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ).

Lhůty pro podání přehledů v roce 2025 (za rok 2024):

💡 Co podávat: „Přehled o výši daňového základu OSVČ“.

💡 Jak podat: online (aplikace Moje VZP nebo jiné pojišťovny), datovou schránkou, e‑podatelnou, poštou nebo osobně na pobočce.

💡Co podávat: „Přehled o příjmech a výdajích OSVČ“.

💡Jak podat: elektronicky přes ePortál ČSSZ (vyplnění interaktivního formuláře), případně datovou schránkou, e-podatelnou nebo po domluvě osobně na OSSZ.

Na závěr jsme si pro vás připravili krátké doporučení, na co si dát jako OSVČ pozor:

Datovka je povinná pro každého, kdo podniká na IČO. Co byste o ní měli vědět?

Hlídejte si přijaté zprávy: Úřední zpráva, která vám přijde do datovky, se považuje za doručenou 10 dní po doručení, i když jste si ji nepřečetli. Aby vám žádná zpráva neunikla, doporučujeme si nastavit upozornění na e-mail nebo SMS.

Zprávy se po 90 dnech smažou: V datovce se zprávy uchovávají pouze 90 dní a poté bez varování mizí. Důležité zprávy si proto vždy stáhněte a uložte.

Zapište si důležité lhůty nebo si nastavte připomínky. Ve chvíli, kdy zahájíte živnost, začíná běžet pomyslný časovač. Úřady čekají na vaše přehledy, platby i registrace. I když se někdy zpozdíte jen o několik dnů, nemusí se to obejít bez postihu.

Jako OSVČ je výhodné mít oddělené finance (firemní a osobní) hlavně proto, že si tím: