Faktury, faktury online, fakturace ZDARMA | Vyfakturuj.cz 
Obsah:
Rychlé shrnutí:
- Neplátce DPH běžně ke své ceně DPH nepřipočítává a zároveň si nemůže odečíst DPH z nákupů pro podnikání.
- Neplátcovství může být výhodné hlavně tehdy, když prodáváte koncovým zákazníkům, kteří si DPH stejně nemohou odečíst.
- Výhodou bývá také jednodušší administrativa než u plátce DPH.
- Obrat pro povinnou registraci se sleduje za kalendářní rok. Důležité jsou hranice 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč.
- Po překročení 2 000 000 Kč se standardně stáváte plátcem od 1. ledna následujícího roku. Při překročení 2 536 500 Kč vzniká plátcovství už následující den. U první hranice si za splnění podmínek můžete zvolit i dřívější vznik plátcovství.
- I jako neplátce si musíte dát pozor na některé obchody se zahraničím, při kterých vám může vzniknout povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba.
Co je DPH a jak funguje?
DPH je zkratka pro daň z přidané hodnoty je nepřímá daň, která se vztahuje na většinu zboží a služeb. V Česku aktuálně platí základní sazba 21 % a snížená sazba 12 %.
Pro podnikatele je důležité hlavně to, jestli je plátcem, nebo neplátcem DPH.
Plátce DPH u zdanitelných plnění zpravidla připočítává DPH ke své ceně a odvádí ji státu. Zároveň si při splnění zákonných podmínek může uplatnit odpočet DPH z nákupů, které používá pro svou ekonomickou činnost.
Neplátce DPH běžně DPH ke své ceně nepřipočítává. Na druhou stranu si nemůže odečíst DPH, kterou zaplatil například při nákupu vybavení, materiálu nebo služeb pro podnikání.
Pro neplátce je tedy cena nákupu včetně DPH zpravidla jeho skutečným nákladem. Právě to je jeden z důvodů, proč se při rozhodování mezi plátcovstvím a neplátcovstvím vyplatí dívat nejen na obrat, ale také na to, komu prodáváte a jak vysoké máte náklady.
Plátce, neplátce a identifikovaná osoba: jaký je mezi nimi rozdíl?
Plátce DPH u zdanitelných plnění zpravidla připočítává DPH ke své ceně, odvádí ji státu a při splnění podmínek může uplatnit nárok na odpočet DPH z nákupů pro podnikání. Plátcem se můžete stát povinně po překročení zákonného obratu, ale také dobrovolně. Pro povinnou registraci se od roku 2025 sleduje obrat za kalendářní rok a důležité jsou hranice 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč.
Máte obavy, že byste mohli překročit tuto hranici a nestihnout se včas zaregistrovat? Vyfakturuj.cz vás díky hlídači obratu včas upozorní, když se budete blížit k limitu 2 milionů korun.
Neplátce DPH DPH ke svým tuzemským plněním běžně nepřipočítává a nemá nárok na odpočet DPH z nákupů. Neznamená to ale, že se ho DPH nikdy netýká. Povinnosti mu mohou vzniknout například při některých obchodech se zahraničím.
Kdy se z neplátce stává identifikovaná osoba?
Identifikovaná osoba je stále neplátcem DPH pro běžné tuzemské obchody, ale u vybraných přeshraničních transakcí má povinnosti k DPH. Nemá přitom běžný nárok na odpočet DPH na vstupu.
Samotné „obchodování se zahraničím“ automaticky neznamená, že se musíte registrovat jako identifikovaná osoba. Rozhoduje konkrétní typ transakce, země obchodního partnera a pravidla pro místo plnění.
Typicky se s identifikovanou osobou setkáte například tehdy, když jako neplátce:
- přijmete službu od zahraničního podnikatele, u které je místo plnění v Česku – například některé online reklamní nebo softwarové služby,
- poskytnete službu podnikateli do jiného členského státu EU, pokud se místo plnění určuje podle obecného pravidla,
- pořizujete zboží z jiného členského státu EU a nastanou podmínky, za kterých je toto pořízení v Česku předmětem DPH; u běžného pořízení zboží je důležitá také hranice 326 000 Kč za kalendářní rok.
Pokud fakturujete klientům mimo Česko, podívejte se také na náš přehled fakturace do zahraničí.
Jaké má neplátce DPH výhody?
Být neplátcem DPH může být výhodné hlavně pro podnikatele, kteří prodávají koncovým zákazníkům nebo mají při podnikání nízké náklady.
Jednodušší administrativa
Neplátce DPH u běžných tuzemských obchodů neřeší pravidelná přiznání k DPH ani kontrolní hlášení jako plátce. Kontrolní hlášení se vztahuje na plátce DPH; neplátci ani identifikované osoby ho nepodávají.
To ale neznamená, že neplátce nemůže mít k DPH žádné povinnosti. Pokud se například stane identifikovanou osobou, mohou mu u konkrétních přeshraničních transakcí vzniknout povinnosti podat přiznání k DPH nebo souhrnné hlášení.
Výhoda při prodeji koncovým zákazníkům
Pokud prodáváte hlavně lidem, kteří nejsou plátci DPH, může pro vás být neplátcovství cenovou výhodou. Ke své ceně totiž běžně nepřipočítáváte DPH.
Neznamená to ale automaticky, že budete o 21 % levnější než plátce. Výsledná cena závisí na vašich nákladech, marži i na tom, jak cenu nastavíte.
Méně starostí u podnikání s nízkými náklady
Neplátcovství může dávat smysl také podnikatelům, kteří nemají vysoké vstupní náklady zatížené DPH. Pokud například prodáváte především vlastní služby a nepotřebujete pravidelně nakupovat drahé vybavení nebo materiál, absence nároku na odpočet DPH pro vás nemusí představovat tak velkou nevýhodu.
Jaké má neplátce DPH nevýhody?
Neplátcovství přináší jednodušší administrativu, ale ne vždy je finančně nejvýhodnější. Nevýhody pocítíte především tehdy, pokud máte vyšší náklady zatížené DPH nebo začnete častěji obchodovat se zahraničím.
Nemůžete si odečíst DPH z nákupů
Jako neplátce nemáte nárok na odpočet DPH. Pokud tedy pro podnikání nakoupíte například počítač, vybavení, materiál nebo služby od plátce DPH, zaplacená DPH zůstává součástí vašeho nákladu. Nárok na odpočet mají za splnění zákonných podmínek plátci DPH.
Příklad: Koupíte notebook za 60 500 Kč včetně 21% DPH. Jako neplátce vás stojí celých 60 500 Kč. Plátce DPH může při splnění podmínek uplatnit odpočet 10 500 Kč, takže jeho náklad bez DPH činí 50 000 Kč.
Čím vyšší vstupní náklady s DPH tedy při podnikání máte, tím důležitější může být při rozhodování právě možnost odpočtu.
Při obchodování se zahraničím mohou přibýt povinnosti
Ani neplátcovství neznamená, že se vás DPH nikdy netýká. U některých přeshraničních obchodů se můžete stát identifikovanou osobou a vzniknou vám související povinnosti k DPH. Identifikovaná osoba přitom není běžným plátcem a například kontrolní hlášení nepodává.
Přechod na plátcovství může ovlivnit vaše ceny
Pokud se později stanete plátcem DPH, budete muset DPH zohlednit ve své cenotvorbě. To může být citlivé zejména tehdy, pokud prodáváte hlavně koncovým zákazníkům, kteří si DPH nemohou odečíst.
Neznamená to ale automaticky, že musíte všechny ceny zvýšit o 21 %. Můžete upravit konečnou cenu, část DPH promítnout do své marže nebo mít plnění, na které se vztahuje jiná sazba. Dopad proto záleží na konkrétním podnikání.
Kdy se musím stát plátcem DPH?
To, že jste dnes neplátcem DPH, ještě neznamená, že jím můžete zůstat bez omezení. Pokud podnikáte, je důležité průběžně sledovat svůj obrat.
Od roku 2025 se obrat pro povinnou registraci k DPH počítá za kalendářní rok, tedy od 1. ledna do 31. prosince. Už se neposuzuje za předchozích 12 po sobě jdoucích měsíců.
Obrat pro registraci k DPH nemusíte hlídat ručně. Vyfakturuj.cz sleduje váš obrat a upozorní vás, když se začnete blížit k hranici pro povinnou registraci k DPH.
Pro povinnou registraci se od roku 2025 sleduje obrat za kalendářní rok a důležité jsou hranice:
- 2 000 000 Kč: Pokud obrat přesáhne 2 000 000 Kč, stává se podnikatel plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku.
- 2 536 500 Kč: V případě, že obrat překročí 2 536 500 Kč (tedy ekvivalent 100 000 EUR), stává se podnikatel plátcem DPH už následující den po překročení tohoto limitu.
Jak rychle musíte podat přihlášku k DPH?
Přihlášku k registraci k DPH je potřeba podat do 10 pracovních dnů ode dne, kdy vám vznikla zákonná povinnost se zaregistrovat.
Můžete se stát plátcem DPH dobrovolně?
Ano. Plátcem DPH se můžete stát i dříve, než vám vznikne povinná registrace kvůli obratu. O dobrovolnou registraci se žádá u finančního úřadu a plátcem se stanete až na základě rozhodnutí správce daně. Podle aktuální úpravy vzniká plátcovství dnem následujícím po oznámení rozhodnutí o registraci.
Dobrovolné plátcovství může dávat smysl například tehdy, když:
- podnikáte převážně pro firmy, které jsou samy plátci DPH,
- máte vyšší náklady nebo plánujete větší investice a možnost odpočtu DPH pro vás může být významná,
- očekáváte, že se k hranici pro povinnou registraci stejně brzy přiblížíte a chcete se na změnu připravit dříve.
Naopak pokud prodáváte především koncovým zákazníkům a máte nízké náklady, může být neplátcovství výhodnější. Vždy ale záleží na konkrétních číslech a způsobu, jakým máte nastavené ceny.
Dobrovolná registrace není automatická. Přihlášku posuzuje správce daně a může si ověřovat, zda skutečně vykonáváte nebo budete vykonávat ekonomickou činnost, která splňuje podmínky pro registraci. Zákon také neumožňuje dobrovolnou registraci nespolehlivé osobě.
Jak vystavuje fakturu neplátce DPH?
Jako neplátce DPH na faktuře DPH nevyčíslujete ani nepřipočítáváte k ceně. Vaše faktura proto neobsahuje základ daně, sazbu DPH ani výši DPH tak, jako je tomu u daňového dokladu vystaveného plátcem.
Na faktuře by měly být především údaje, podle kterých je jasné, kdo komu, za co a kolik fakturuje. U podnikatele jde zejména o:
- jméno, příjmení a adresa (případně název a sídlo firmy, uvádí se u dodavatele i odběratele),
- IČO (identifikační číslo osoby),
- v jakém obchodním či živnostenském rejstříku jste zapsaní,
- zmínka, že nejste plátce DPH,
- popis zboží nebo služby,
- cena a množství,
- typ dokladu a číslo faktury,
- datum vystavení a splatnost faktury.
Dále můžete uvést některé dobrovolné údaje, mezi které patří například variabilní symbol platby, razítko, ale také podpis dodavatele. Na fakturu je vhodné přidat také informaci „Nejsem plátce DPH“. Zákon o DPH sice neplátci neukládá povinnost uvádět tuto větu jako náležitost daňového dokladu, pro odběratele je ale praktická a jednoznačně vysvětluje, proč na faktuře není DPH vyčíslené.
V případě, že jste plátce DPH, uvádíte na faktuře navíc:
- DIČ,
- informaci, že jste plátce DPH,
- základ a sazbu daně a výši v KČ,
- datum uskutečnění zdanitelného plnění.
Chcete si fakturaci projít podrobněji? Podívejte se, jak má vypadat faktura plátce či neplátce DPH a jaké údaje na ní uvést.
Chcete to mít správně? Fakturujte s Vyfakturuj.cz
Náš systém se postará o to, abyste fakturovali se všemi náležitostmi, které si předpisy žádají. Po přihlášení si stačí jen zvolit, zda jste, nebo nejste plátce DPH. Nastavení můžete upravovat podle toho, jak se u vás bude byznys vyvíjet. Faktury vystavíte rychle online, a to jak pro neplátce, tak pro plátce DPH. Navíc vás systém upozorní na hraniční částku 2 miliony korun.
Časté dotazy
Může neplátce DPH vystavit fakturu plátci DPH?
Ano. Neplátce může běžně fakturovat plátci DPH.
Jak poznat plátce a neplátce DPH?
Nejspolehlivější a nejrychlejší cestou je ověření v oficiálním celostátním Registru DPH. Stačí zadat Daňové identifikační číslo (DIČ) nebo IČO daného subjektu. Registr vám okamžitě ukáže, zda je dotyčný plátcem, identifikovanou osobou nebo neplátcem.
Může si neplátce odečíst DPH z nákupů?
Ne. Pokud jako neplátce koupíte například vybavení nebo službu za cenu včetně DPH, zaplacenou DPH si běžně nemůžete odečíst. To je jedna z hlavních nevýhod neplátcovství oproti plátci.
Může neplátce DPH obchodovat se zahraničím?
Ano, může, ale musí si dát pozor na institut identifikované osoby (IO). Pokud jako neplátce DPH nakoupíte službu ze zahraničí (např. reklamu na Facebooku/Google, zahraniční software) nebo poskytnete službu firmě v EU, musíte se registrovat jako identifikovaná osoba. Stanete se plátcem DPH pouze pro přeshraniční obchody. V ČR dál zůstáváte neplátcem a českým zákazníkům fakturujete bez DPH. Více o zahraniční fakturaci se dozvíte v tomto článku.
Znamená to, že když má někdo přidělené DIČ, je automaticky plátcem DPH?
Rozhodně ne a toto je nejčastější omyl v podnikání. Přidělení DIČ (daňového identifikačního čísla) automaticky neznamená, že je člověk nebo firma plátcem DPH. DIČ automaticky získáváte při registraci k dani z příjmu, ale plátcem DPH se stáváte až na základě vlastního rozhodnutí nebo po splnění zákonných podmínek.
Zdroje:
