Faktury, faktury online, fakturace ZDARMA | Vyfakturuj.cz 
Obsah:
Kdo je plátce DPH?
Plátcem DPH je fyzická či právnická osoba, která je ekonomicky aktivní a je registrovaná dle zákona o dani z přidané hodnoty. Tato registrace může být dobrovolná, nebo povinná na základě zákona. Plátci DPH účtují ke svým službám nebo produktům daň, kterou následně odvádějí státu.
Kdy vzniká povinnost stát se plátcem DPH (2025)?
Od roku 2025 dochází k významným změnám spojeným s plátcovstvím DPH. Změnila se pravidla pro povinnou registraci k DPH.
Od 1. ledna 2025 také platí dva registrační limity:
- V případě, že obrat překročí 2 miliony korun, ale nepřekročí 2,536 milionu korun, plátcem DPH se stanete až od 1. ledna následujícího roku.
- Pokud v daném kalendářním roce obrat překročí 2,536 milionu korun, stanete se plátcem DPH už druhý den po překročení této částky.
Jak se počítá obrat?
Dle novely zákona o dani z přidané hodnoty se od roku 2025 se obrat již nesleduje za období posledních 12 po sobě jdoucích měsíců, ale za celý kalendářní rok (1. 1. – 31. 12.).
Ve chvíli, kdy se stanete plátci DPH, vznikne vám řada povinností. Více o DPH v roce 2025 se dozvíte v tomto článku.
Máte obavy, že byste mohli překročit tuto hranici a nestihnout se včas zaregistrovat? Vyfakturuj.cz vás díky hlídači obratu včas upozorní, když se budete blížit k limitu 2 milionů korun.
Sazby DPH a změny pro rok 2025
Pro rok 2025 platí dvě sazby DPH:
- Základní sazba, která činí 21 % pro většinu zboží a služeb.
- Snížená sazba, jež činí 12 % a vztahuje se například na potraviny, nealkoholické nápoje nebo zdravotnické potřeby. Výčet zboží a služeb, kterých se snížená sazba týká, najdete v seznamu zboží a služeb podléhajících snížené sazbě.
Osvobozenému plnění od DPH podléhá např.: prodej knih, zdravotnická péče, pojišťovací služby a další.
Dobrovolný plátce DPH
Plátcem DPH se můžete stát i dobrovolně, i když nesplňujete podmínky k povinné registraci. Nejčastějším důvodem, proč se podnikatelé dobrovolně stávají plátci DPH je situace, kdy je většina jejich obchodních partnerů plátci DPH.
Kdy se vyplatí být plátcem DPH?
I když je plátcovství DPH pro řadu podnikatelů velkým strašákem, má i svá pozitiva. Jaké jsou tedy výhody být plátcem DPH?
Výhody vs. nevýhody plátcovství DPH
| Výhody ✅ | Nevýhody ❌ |
| Možnost uplatnit DPH na vstupu | Vyšší administrativní zátěž |
| Výhodné při nákupech od plátců | Potřeba pravidelných přiznání a hlášení |
| Vhodné pro obchod se zahraničím | Vyšší cena pro zákazníky (neplátce). Snížení konkurenceschopnosti |
| Vyšší důvěryhodnost vůči firmám | Nevýhodné při odbochu převážně s neplátci |
1. Vaši dodavatelé jsou plátci DPH
V případě, že zboží nebo služby odebíráte zejména od plátců DPH, může být pro vás výhodná dobrovolná registrace k DPH. Jako plátce DPH si totiž můžete odečíst daň na vstupu a dosáhnout tak nižší ceny.
Vezměme si, že byste od dodavatele nakoupili zboží za 100 000 Kč. Dodavatel by k částce přidal 21% DPH, konečná částka by tedy byla 121 000 Kč. Pokud byste nebyli plátci DPH, zaplatili byste celou tuto částku. Jako plátci DPH byste však mohli DPH ve výši 21 000 Kč uplatnit jako daň na vstupu při přiznání k DPH a zažádat o její vrácení.
2. Obchodujete v zahraničí
Pokud obchodujete s partnery, kteří mají sídlo v zahraničí, jako plátce DPH máte možnost nakupovat bez daně, respektive odečíst daň na vstupu. Plátcovství daně se vám může vyplatit i v případě, že zboží nakupujete v Česku a prodáváte ho zahraničním plátcům DPH. V tomto případě je totiž za odvedení daně zodpovědný příjemce služby, což pro vás představuje výhodu.
Obchodujete také za hranice naší země? Z hlediska plátcovství jsou totiž pro zahraniční fakturaci nastavena různá pravidla a existují různé režimy, ve kterých lze fakturovat a odvádět daně. Více se dozvíte v článku o zahraniční fakturaci.
3. Máte naplánované významné investice
Jako plátce DPH můžete při nákupu drahého vybavení nebo majetku, například v podobě firemních automobilů, uplatnit odpočet daně na vstupu, což sníží pořizovací náklady až o 21 %.
4. Chcete zvýšit svou důvěryhodnost
Někteří obchodní partneři preferují spolupráci s plátci DPH, kteří působí důvěryhodněji, což může otevřít dveře novým spolupracím a posílit vaši pozici na trhu.
Kdy se plátcovství DPH naopak nevyplatí?
Zatímco v některých případech se může dobrovolná registrace k dani z přidané hodnoty vyplatit, v jiných je nevýhodná. Jedná se například o tyto situace:
1. Zákazníci jsou převážně neplátci DPH
V případě, že většina vašich zákazníků patří k neplátcům DPH, může připočtení DPH k ceně produktu nebo služby výslednou částku zvýšit a snížit vaši konkurenceschopnost. Neplátci DPH totiž nemají možnost na rozdíl od plátců daně z přidané hodnoty DPH odečíst.
2. Administrativní zátěž
Plátcovství DPH je spojené s poměrně vysokou administrativní zátěží. Vyžaduje totiž vedení podrobné evidence a pravidelné podávání daňových přiznání a kontrolních hlášení, což může vést k zvýšení nákladů na účetní služby.
Časté dotazy?
Jak na registraci k DPH?
Pokud se chcete nebo musíte stát plátcem DPH, je nutné nejprve vyplnit a odeslat elektronickou přihlášku k registraci. Přihláška se podává výhradně elektronicky prostřednictvím Daňového portálu Finanční správy (EPO). Přihlášku lze podepsat elektronicky nebo odeslat přes datovou schránku.
Pokud splníte podmínky pro vznik plátcovství, ale nezaregistrujete se včas, může vás finanční úřad zaregistrovat zpětně. V takovém případě budete muset dodanit veškerá plnění od okamžiku, kdy vám povinnost vznikla, a úřad může uložit pokutu, která se odvíjí od závažnosti případu.
Mohu se stát plátcem DPH dobrovolně, pokud obrat nedosahuji limitu?
Ano, můžete. Plátcem DPH se lze stát i dobrovolně, i když váš obrat nedosahuje zákonného limitu. Dobrovolné plátcovství se většinou vyplatí, pokud máte významné náklady, nakupujete od plátců, nebo obchodujete se zahraničím.
Kdy nejpozději zaplatit DPH?
DPH se vždy odvádí po skončení zdaňovacího období, kterým je buď měsíc, nebo čtvrtletí (podle toho, zda jste měsíční nebo čtvrtletní plátce). Daňové přiznání k DPH i samotná platba DPH musí být podány a uhrazeny nejpozději do 25. dne následujícího měsíce po skončení zdaňovacího období.
Pokud 25. připadne na víkend nebo svátek, lhůta se posouvá na nejbližší následující pracovní den.
Jak vám s platbou DPH pomůže Vyfakturuj.cz?
Bojíte se, že nezaregistrujete, že jste překročili zákonem stanovený limit a nesplníte svou povinnost v podobě registrace k DPH?
S aplikací Vyfakturuj.cz se překročení hranice plátcovství DPH obávat nemusíte, pohlídá ji totiž za vás.
Pomůže vám také v případě, že se rozhodnete registrovat k dani z přidané hodnoty dobrovolně. Snadno s ní totiž vystavíte faktury, které obsahují všechny náležitosti, jež musí plátci DPH na fakturách uvádět.
